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SEGURITECNIA Junio 2016 31 Seguridad Integral En lo que respecta a los denuncian- tes eran más propensos a reportar el fraude a sus supervisores directos (20,6 por ciento de los casos) o ejecutivos de la empresa (18 por ciento). Aproximada- mente dos tercios de los casos que se re- cibieron para analizar eran de empresas, privadas o públicas. Estas organizaciones con fines de lucro sufrieron las mayores pérdidas entre los tipos de compañías analizadas, 180.000 dólares y 178.000 dólares respectivamente. De los casos que involucran una víc- tima del gobierno, las que se produ- jeron en el ámbito nacional informó de la pérdida media más alta (194.000 dólares), en comparación con el es- tado o provincia (100.000 dólares) y las entidades locales (80.000 dólares). Pérdidas por fraude La pérdida media sufrida por las or- ganizaciones pequeñas (con me- nos de 100 empleados) era el mismo que el que incurren las organizacio- nes más grandes (aquellas con más de 10.000 empleados). Sin embargo, este tipo de pérdida es probable que tenga un impacto mucho mayor en las organizaciones más pequeñas. Asimismo, las compañías de diferentes tamaños tienden a tener diferentes ries- gos de fraude. La corrupción es más fre- cuente en las organizaciones más gran- des, mientras que la manipulación de Impacto económico Mientras que la duración media de los fraudes en nuestro estudio fue de 18 meses, las pérdidas se elevaron a medida que la duración aumenta. En el extremo, los fraudes que duraron más de cinco años causaron una pérdida promedio de 850.000 dólares. En el 94,5 por ciento de los casos en nuestro estudio, el autor hizo esfuer- zos para ocultar el fraude. Los métodos de ocultación más comunes fueron la creación y la modificación de los docu- mentos físicos. Los métodos de detección El método de detección más común en nuestro informe fueron las confidencias (39,1 por ciento de los casos), pero las or- ganizaciones en las que había líneas de denuncia eran mucho más propensas a detectar el fraude a través de confiden- cias que las organizaciones sin líneas de denuncia (47,3 por ciento frente a 28,2 por ciento respectivamente). Cuando el fraude fue descubierto a través de métodos de detección ac- tivos, tales como la vigilancia y segui- miento o la conciliación de cuentas, la pérdida media y mediana de dura- ción de los fraudes eran más bajos que cuando se detectaron los esquemas a través de los métodos pasivos, como notificación por la Policía o por descu- brimiento accidental. del riesgo de fraude. Ahora vivimos en un mundo donde prácticamente to- das las empresas, gobiernos y organi- zaciones entienden que el fraude es una amenaza que debe tratarse. El reto de la prevención y detección de estos delitos sigue siendo formidable, pero reconocer la amenaza es el primer paso. El informe completo del Report to the Nations on Occupational Fraud 2016 , en su versión original, se puede descargar en: www.acfe.com . Asimismo, para la elabo- ración del estudio de este año se analiza- ron 2.410 casos de fraude que tuvieron lugar en 114 países de todos los conti- nentes. El costo del fraude Los CFE que participaron en nuestra en- cuesta estimaron que la organización tí- pica pierde un 5 ciento de los ingresos en un año determinado como resultado de fraudes dentro de la compañía. La pérdida total causada por los casos de nuestro estudio superó los 6.3 mil millo- nes de dólares, con una pérdida prome- dio por caja de 2.7 millones de dólares. La pérdida media para todos los casos en nuestro estudio fue de 150.000 dó- lares, con el 23,2 por ciento de los casos que ocasionan pérdidas de un millón o más de dólares. El fraude más utilizado La apropiación indebida de activos fue, de lejos, la forma más común de fraude laboral, que ocurrió en más del 83 por ciento de los casos, pero causando la pérdida media más pequeña de 125.000 dólares. El fraude en los estados financie- ros estaba en el otro extremo del espec- tro, se producen en menos del 10 por ciento de los casos, pero causan una pér- dida promedio de 975.000 dólares. Los casos de corrupción cayeron en el medio, con el 35,4 por ciento de los casos y una pérdida promedio de 200.000 dólares.Entre las diversas for- mas de apropiación indebida de acti- vos, los esquemas de facturación y de manipulación plantean el mayor riesgo en función de su frecuencia relativa y la pérdida media.